Auditoria e Controles Internos

• Data: 29, 30/6 e 1/7
• Horário: 8h30 às 17h30
• Local: Microtécnica Informática - SCRN 702/703 - Bloco A - Loja 47 - Asa Norte - Brasília/DF

O curso apresenta os conceitos, os requisitos e as principais ferramentas para o estudo, a implantação e a avaliação de controles internos, considerando os avanços recentes e mais significativos na matéria, com vistas a dotar o participante de um adequado ferramental para assessorar a sua organização a implementar um eficaz sistema de controle para dar suporte à consecução de sua missão e alcançar seus objetivos.

Objetivo

Proporcionar aos participantes conhecimentos teóricos e práticos em auditoria governamental e na implementação e avaliação de controles internos na administração pública.

Público alvo

Profissionais de auditoria interna de órgãos/entidades públicos, auditores de tribunais/conselhos de contas, gestores públicos e demais interessados em padrões e práticas de auditoria e controle interno na administração pública.

Programa

1. Revisão conceitual

1. Auditoria governamental

2. Conceito e classificação

3. Auditoria externa

4. Auditoria interna

• a profissão de auditor interno
• auditoria interna e controladoria
• planejamento da atividade de auditoria interna
• relacionamento com a alta administração e com o auditado

5. Sistema de controle interno do poder executivo

• atribuições
• formas de atuação
• limitações da atuação dos auditores
• auxílio ao controle externo

6. O controle exercido pelo Conselho Nacional de Justiça

2. Normas de auditoria

1. Fontes de normas de auditoria

• Conselho Federal de Contabilidade Instituto de Auditores Internos (IIA/Audibra)
• Organização Internacional das Entidades Fiscalizadoras Superiores (Intosai)

2. Classificação das normas de auditoria

• código de ética
• relativas à pessoa do auditor
• relativas à execução do trabalho
• relativas à apresentação dos resultados

3. Normas relativas à pessoa do auditor

4. Normas relativas à execução do trabalho

3. Controles internos

1. Conceito de controle e sua relação com o planejamento

2. Controle como uma das funções clássicas da administração

3. Controle sob a visão da gestão por processos e no ciclo do PDCA

4. Os cinco elementos fundamentais do controle

• análise de cada um dos elementos fundamentais do controle
• interação dos elementos no ciclo ou na atividade de controle

5. Classificações de controle

• quanto à natureza
• quanto ao momento em que é exercido
• quanto à localização de quem exerce
• quanto à função de quem exerce

6. Controle interno

7. Entendendo a confusão terminológica

8. Desmistificando os conceitos de controle interno

• a evolução dos controles internos
• hoje um instrumento do gestor, para propiciar alcance de objetivos

9. Definição de controle interno, segundo o COSO

10. Definição de controle interno, segundo a INTOSAI

11. Definição de controle interno, segundo a STN

12. Síntese das definições de controle interno e abstrações fundamentais do conceito

• objetivo e objetivos gerais do sistema de controle interno
• processo, pessoas e razoável certeza
• limitações
• o controle é interno ao processo de trabalho ou à atividade que ele controla daí a recomendação construir "dentro" e não "sobre"

4. Modelos de referência para implantação e avaliação de controles internos

1. COSO - Internal Control Integrated Framework

• origens do COSO
• o colapso da Enron e o "renascimento" dos controles: COSO I, COSO II, Basiléia, SOX
• estrutura tridimensional integrada de controle interno (cubo COSO) e sua abordagem
• o cubo INTOSAI e suas diferenças em relação ao COSO

2. COSO II - ERM Enterprise Risk Management Integrated Framework

• foco: COSO I - estrutura de controles
• COSO II - gestão de riscos

3. Conceito de risco e definição de gerenciamento de riscos segundo o COSO II

4. A gênese da gestão de riscos: os objetivos institucionais, os riscos a eles associados e os controles para mitigá-los

5. Entendendo os riscos corporativos: categorias, definições e fatores (fontes de risco)

6. Riscos: a razão de ser de um controle - ampliação do papel do controle interno como respostas aos riscos que podem impactar as categorias de objetivos organizacionais (1ª. dimensão do CUBO)

• estratégicos
• operacionais
• comunicação
• conformidade

7. Os componentes do COSO, ou os meios para se atingir os objetivos organizacionais (2ª. dimensão do CUBO)

• ambiente interno
• fixação de objetivos
• identificação de eventos
• avaliação de riscos
• respostas a riscos
• atividades de controle
• informação & Comunicação
• monitoramento

8. Os níveis de aplicabilidade do COSO, ou as entidades objeto do controle (3ª. dimensão do CUBO)

9. Porque utilizar o COSO II como modelo de referência para o estabelecimento de uma estrutura de controles internos

• o posicionamento da INTOSAI
• o COSO como marco conceitual de avaliação de riscos e controles na SOX

10. Estratégias para implementação de uma estrutura de controles internos

• planejamento
• mapeamento, avaliação e priorização: matriz de riscos e controles
• documentação
• testes
• monitoramento

11. Descrição, finalidade e autoria de outros modelos de referência e regulamentações que consolidam as principais práticas de gestão de riscos, controles internos e auditoria

5. Metodologia para avaliação de controles internos

1. Avaliação de controles internos

2. Definição do processo de avaliação de controles internos

3. A quem compete avaliar os controles internos da entidade

4. Atitudes requeridas do analista/auditor na avaliação de controles internos

• em relação aos gestores e agentes da entidade avaliada
• como proceder em caso de constatação de desvios ou fraudes

5. Ferramentas de aplicação

• fluxogramas e mapas de processo
• questionários de avaliação de controles internos - QACIs
• matriz de riscos e controles
• matriz de planejamento
• matriz de achados
• pesquisa documental, entrevistas e observação de operações

6. Etapas da avaliação

• planejamento
• contextualização
• contexto operacional
• estrutura organizacional
• referencial de conformidade

7. Elaboração do plano de trabalho

• definição do escopo e da equipe de auditoria
• preparação de papéis de trabalho preliminares
• plano de reuniões e entrevistas e cronograma de atividades
• preparação de apresentação para reunião de abertura
• homologação do plano de trabalho pelo supervisor

8. Execução

• levantamento, documentação e validação dos processos
• levantamento: atividades detalhadas desta subfase
• documentação: fluxogramas, mapas, QACIs etc.
• validação: testes de observância e atesto de responsáveis

9. Elaboração da matriz de riscos e controles

10. Elaboração da matriz de planejamento (dos testes de controle)

11. Elaboração da matriz de achados (na execução dos testes de controle)

12. Revisão dos papéis de trabalho

• revisão pela equipe de auditoria
• revisão dos resultados pelo Supervisor
• reunião para discussão das conclusões com o Gestor

13. Relatório

• objetivos do relatório; quando determinar e quando recomendar

14. Monitoramento

• como elaborar o plano de monitoramento do plano de ação estabelecido

Instrutor

- Antonio Alves de Carvalho Neto
Especialista em Orçamento Público e Controle Externo pelo ISC/TCU e CEFOR/Câmara dos Deputados; 30 anos de experiência em auditoria, controladoria, contabilidade geral, contabilidade de custos, orçamento e planejamento, implantação de sistemas integrados de gestão e consultoria empresarial; Instrutor do Instituto Serzedello Corrêa, do TCU, em disciplinas ligadas à gestão pública, à auditoria governamental e ao controle externo da administração pública; Autor de artigos publicados sobre questões afetas ao controle externo

Forma de pagamento

Pessoa Física

Amex, Mastercard, Visa (todos em até 6 vezes)
Cheque (em até 3 vezes)
Depósito Bancário

Pessoa Jurídica

Amex, Mastercard, Visa (todos em até 6 vezes)
Boleto Bancário (em até 3 vezes)
Depósito Bancário

*Material didático: Os participantes recebem material didático sob a forma de apostilas ou livros ou cópias de outros documentos, para o acompanhamento da explanação.

*Inclusos : Coffee break e Certificado de Participação

*Os participantes receberão o certificado, desde que obtenham 75% de frequência).