Avaliação de controle interno com foco no COSO Report

Objetivo

Proporcionar aos participantes conhecimentos teóricos e práticos da aplicação do Coso na Auditoria Interna. De acordo com o COSO, os três principais objetivos de um sistema de controle interno são assegurar: operações eficientes e eficazes; relatórios financeiros corretos; conformidade com as leis e regulamentos.

Público-alvo

Aos profissionais de auditoria interna de órgãos/entidades públicas, auditores de Agências Reguladoras, Tribunais, conselhos de contas, gestores públicos e demais interessados em padrões e práticas de auditoria e controle interno na administração pública.

Programa

1. Ambiente de controle

• Estabelece a base para o sistema de controle interno através do fornecimento de disciplina e estrutura fundamentais

2. Avaliação do risco

• Envolve a identificação e a análise pela gestão
• Não pelo auditor interno
• Dos riscos relevantes para o alcance dos objetivos predeterminados

3. Atividades de controle

• Políticas, procedimentos e práticas
• Asseguram que os objetivos de gestão são alcançados e que as estratégias de mitigação dos riscos são implementadas

4. Informação e comunicação

• Suporta todos os outros componentes de controle através da comunicação das responsabilidades de controle aos servidores e através do fornecimento de informação que permita às pessoas o cumprimento das suas responsabilidades

5. Monitorização

• Abarca a supervisão externa dos controles internos por parte da gestão ou de outras partes externas ao processo
• Também pode consistir na aplicação de metodologias independentes (como procedimentos customizados ou listas de verificação standard) por parte dos servidores envolvidos num processo
• Entre as vantagens das auditorias baseadas no COSO, podemos destacar cinco:

1. Eficácia

• O teste de todas as cinco componentes de controle COSO fornece uma base sólida para determinar o grau de garantia fornecido pelos controles

2. Eficiência

• O enfoque numa categoria de objetivos COSO protege contra o problema de uma abrangência indefinida (algo que normalmente acarreta custos elevados)

3. Possibilidade de Comparação

• A utilização de uma framework de auditoria e de um sistema de avaliação comum permite a comparação entre controles de diferentes segmentos de negócio

4. Comunicação

• A integração de critérios COSO nas conversações com os clientes permite melhorar a sua compreensão dos conceitos de controle

5. Comitê de Auditoria

• Os relatórios baseados na framework COSO ajudam a visualizar os pontos fortes e os pontos fracos do sistema de controle interno

6. Modelos de referência para implantação e avaliação de controles internos

1. COSO - Internal Control Integrated Framework

• Origens do COSO
• O colapso da Enron e o “renascimento” dos controles: COSO I, COSO II, Basiléia, SOX
• Estrutura tridimensional integrada de controle interno (cubo COSO) e sua abordagem
• O cubo INTOSAI e suas diferenças em relação ao COSO

2. COSO II - ERM Enterprise Risk Management Integrated Framework Foco: COSO I – estrutura de controles

• COSO II - gestão de riscos

3. Conceito de risco e definição de gerenciamento de riscos segundo o COSO II

4. A gênese da gestão de riscos: os objetivos institucionais, os riscos a eles associados e os controles para mitigá-los

5. Entendendo os riscos corporativos: categorias, definições e fatores (fontes de risco)

6. Riscos: a razão de ser de um controle

7. Ampliação do papel do controle interno como respostas aos riscos que podem impactar as categorias de objetivos organizacionais (1ª. dimensão do CUBO)

• Estratégicos
• Operacionais
• Comunicação
• Conformidade

8. Os componentes do COSO, ou os meios para se atingir os objetivos organizacionais (2ª. dimensão do CUBO)

• Ambiencte interno
• Fixação de objetivos
• Identificação de eventos
• Avaliação de riscos
• Respostas a riscos
• Atividades de controle
• Informação & Comunicação
• Monitoramento

9. Os níveis de aplicabilidade do COSO, ou as entidades objeto do controle (3ª. dimensão do CUBO)

10. Porque utilizar o COSO II como modelo de referência para o estabelecimento de uma estrutura de controles internos

• O posicionamento da INTOSAI
• O COSO como marco conceitual de avaliação de riscos e controles na SOX

11. Estratégias para implementação de uma estrutura de controles internos

• Planejamento
• Mapeamento, avaliação e priorização: matriz de riscos e controles
• Documentação
• Testes
• Monitoramento

Instrutor(es)

- Antonio Alves de Carvalho Neto
Especialista em Orçamento Público e Controle Externo pelo ISC/TCU e CEFOR/Câmara dos Deputados; 30 anos de experiência em auditoria, controladoria, contabilidade geral, contabilidade de custos, orçamento e planejamento, implantação de sistemas integrados de gestão e consultoria empresarial; Instrutor do Instituto Serzedello Corrêa, do TCU, em disciplinas ligadas à gestão pública, à auditoria governamental e ao controle externo da administração pública; Autor de artigos publicados sobre questões afetas ao controle externo.

Investimento e Inscrições

Forma de pagamento

Pessoa Física

• Amex, Mastercard, Visa (todos em até 6 vezes - Exceto para Simpósio, Seminários e Palestras)
• Cheque (em até 3 vezes - Exceto para Simpósio, Seminários e Palestras)
• Depósito Bancário

Pessoa Jurídica

• Amex, Mastercard, Visa (todos em até 6 vezes - Exceto para Simpósio, Seminários e Palestras)
• Depósito Bancário

A LEX Cursos reserva-se o direito de alterar datas, horários e mesmo cancelar programas, de acordo com o número de interessados. Em caso de imprevisto com o docente, este será substituído sem alteração do programa.

Material Didático

Os participantes recebem material didático em forma de apostilas, livros ou cópias de outros documentos, para o acompanhamento da explanação.

*Incluso: Certificado de Participação. (Os participantes receberão o certificado, desde que obtenham 75% de frequência).

Carga horária

24 horas